Казначейство – это отдельная служба в структуре Финансового департамента, которая аккумулирует функции других служб в целях эффективного управления денежными средствами.
Казначейство выполняет следующие функции:
- Прогнозирование платежного календаря на период (день, неделя, месяц) с целью недопущения кассовых разрывов.
- Взаимодействие с банками и другими финансовыми институтами в целях управления остатками денежных средств, а также с целью поиска финансирования.
- Контроль поступлений и оплат. Включает в себя работу по контролю выполнения плана поступлений, контроль выполнения бюджета оплат, работа с внебюджетными платежами, и т.д.
Казначейство в Компании формируют на двух уровнях:
- Децентрализованное казначейство – т.е. в каждой компании Группы.
- Централизованное казначейство – т.е. один отдел в управляющей компании, который управляет финансовыми потоками всей Группы.
На практике применяют смешанные формы Казначейства.
Для нормальной работы Казначейства необходимо разработать такие регламенты:
- Положение о казначействе.
- Регламент согласования и осуществления платежей.
- Регламент формирования платежного календаря.
Положение о казначействе включает в себя:
- Общие положения.
- Задачи
- Структура
- Функции
- Взаимодействия с другими отделами.
- Право и ответственность.
Регламент согласования и осуществления платежей состоит из таких разделов:
- Перечень документов, необходимых для оплаты заявки.
- Этапы согласования с учетом вида оплаты и зоны финансовой ответственности:
- Категории срочности оплаты.
- Допустимые лимиты превышения бюджетов.
- Процедура согласования и оплаты внебюджетных платежей.
Регламент формирования платежного календаря включает такие процессы:
- Формирование сводных данных из бюджета. Т.е. за основу берутся данные из утвержденного бюджета. Параллельно проводится проверка соответствия справочников статей ДДС между данными из бюджета и справочником учетной программы, в которой будет отображаться факт операций.
- Процесс формирования реестров платежей, заявок. Дублируется информация из регламента согласования платежей, а также дополняется дополнительными требованиями к оформлению заявок или реестра платежей.
- Последовательность составления платежного календаря. Включает в себя описание регулярности составления платежного календаря, а также прочих обязательных действий.
Вывод: если ваша Компания небольшая, то с функцией Казначейства отлично справится и бухгалтер. Однако если Компания в стадии роста, то уже на данном этапе предпочтительно создавать службу Казначейства. При грамотном подходе, Казначейство значительно упрощает процесс управления Ликвидностью Компании.
