Казначейство – як інструмент управління ліквідністю Компанії

Казначейство – це окрема служба у структурі Фінансового департаменту, яка акумулює функції інших служб з метою ефективного управління грошима.

Казначейство виконує такі функції:

1. Прогнозування платіжного календаря на період (день, тиждень, місяць) для недопущення касових розривів.
2. Взаємодія з банками та іншими фінансовими інституціями з метою управління залишками коштів, а також для пошуку фінансування.
3. Контроль надходжень та оплат. Включає роботу з контролю виконання плану надходжень, контроль виконання бюджету оплат, робота з позабюджетними платежами, і т.д.

Казначейство у Компанії формують на двох рівнях:

1. Децентралізоване казначейство – тобто. у кожній компанії Групи.
2. Централізоване казначейство – тобто. один відділ у керуючій компанії, який керує фінансовими потоками всієї Групи.

Насправді застосовують змішані форми Казначейства.

Для нормальної роботи Казначейства необхідно розробити такі регламенти:

1. Положення про казначейство.
2. Регламент узгодження та здійснення платежів.
3. Регламент формування платіжного календаря

Положення про казначейство включає:

1. Загальні положення.
2. Завдання
3. Структура
4. Функції
5. Взаємодія з іншими відділами.
6. Право та відповідальність.

Регламент узгодження та здійснення платежів складається з таких розділів:

1. Перелік документів, необхідних оплати заявки.
2. Етапи погодження з урахуванням виду оплати та зони фінансової відповідальності:
3. Категорії терміновості оплати.
4. Допустимі ліміти перевищення бюджетів.
5. Процедура узгодження та оплати позабюджетних платежів.

Регламент формування платіжного календаря включає такі процеси:

1. Формування зведених даних із бюджету. Тобто. за основу беруться дані із затвердженого бюджету. Паралельно проводиться перевірка відповідності довідників статей ДДС між даними з бюджету та довідником облікової програми, в якій відображатиметься факт операцій.
2. Процес формування реєстрів платежів, заявок. Дублюється інформація з регламенту погодження платежів, а також доповнюється додатковими вимогами щодо оформлення заявок або реєстру платежів.
3. Послідовність складання платіжного календаря. Включає опис регулярності складання платіжного календаря, а також інших обов’язкових дій.

Висновок: Якщо ваша Компанія невелика, то з функцією Казначейства відмінно впорається і бухгалтер. Однак якщо Компанія на стадії зростання, то вже на даному етапі переважно створювати службу Казначейства. При грамотному підході Казначейство значно спрощує процес управління Ліквідністю Компанії.