Финансовое прогнозирование и планирование созданы для того, чтобы обеспечить ресурсами потребности компании. А при правильном финансовом подходе — снизить затраты, увеличить доходность и рационально распределять финансы.
Финансовое прогнозирование и планирование не должны быть пассивными отражениями ваших показателей. Они влияют на материальные процессы, рост эффективности бизнеса и предупреждают негативные явления.
В чем отличие прогнозирования финансов от их планирования?
Оба эти понятия тесно связаны еще с 16-17 веков. Так называли процессы составления смет расходов и доходов госбюджета. Но прогноз всегда нужно делать перед тем, как составлять план. Прогноз всегда многовариантный, включает в себя общие возможные тенденции развития. Его суть — предвидеть, что может случиться в будущем, а планирование возможно только в определенных заданных условиях.
Прогноз базируется на опыте компании и текущих предложениях, и является оценкой наиболее вероятной финансовой ситуации, результатов деятельности или ожидаемого движения средств для будущих отчетных периодов.
Прогноз должен отвечать на вопрос: «Что может случиться, если..?» И это метод реализации финансовой политики.
Внешняя среда меняется очень быстро, поэтому приходится часто менять и финансовые задачи. Ваш прогноз должен включать методы для принятия решений в нестабильной действительности. Опирайтесь на анализ и оценку явлений и тенденций, определяйте альтернативные варианты управления финансами. Конкретизируйте и корректируйте несколько способов достижения целей, последовательность задач.
Прогноз — это конкретно-прикладная теория, она неоднозначна и вариативна. А отличительная черта планирования — конкретные количественные показатели, определенные по времени.
Прогнозирование — это описание желательных аспектов, возможных проблем и решений в будущем. Планирование — принятие решений о проблемах, выявленных на стадии прогнозирования, на учете всех критических составляющих.
«Правильный» прогноз: как это сделать?
Прогноз — главный способ для создания стоимости компании (дисконтированной стоимости будущих денежных потоков). Составляя прогноз, мы «рисуем» карту для поступления этих денежных потоков.
Есть 6 основных правил финансового прогнозирования:
1.Нужно стараться предвидеть результаты деятельности и ресурсы на 3-5 лет вперед. Если вы смотрите в будущее только на год, — не получится реализовать планы, которые не требуют немедленной отдачи.
2.Учитывайте особенности вашей сферы и возможные изменения на рынке.
3.Ваша стратегия должна соответствовать прогнозу темпа роста и необходимых ресурсов.
4.Прогноз развития и прибыли должен учитывать уровень конкуренции. Если вы планируете расти быстро, необходимо предвидеть и долю компании на рынке. Для высокой прибыли нужно доказать в прогнозе наличие у компании устойчивого конкурентного преимущества.
5.Все руководители и сотрудники, даже не финансовых отделов, должны знать о цели в финансах компании, и понимать, что конкретно делать для ее достижения. С участием тех же сотрудников нужно анализировать предыдущие прогнозы, чтобы учиться на ошибках и изменить будущие решения.
6.У вас должно быть несколько сценариев. Попробуйте создать список осторожных предположений (они обычно сбываются на 75%); основной сценарий (он сбудется с вероятностью 50%) и агрессивный прогноз (вероятность реализации — 25%).
Так у вас будет общая вероятностная картина рисков и возможностей. И вы поймёте, какие аспекты включить или исключить из основного прогноза.
Прогнозы не должны быть «правильными», они должны быть полезными. Они помогают не давать сверх обещаний, например, инвесторам. Также они тренируют управленческие навыки руководителей и дают возможность менеджерам составить план на все случаи жизни.
Оцениваем качество прогнозов
Возьмите все отчеты с прогнозами за несколько последних лет, составьте список основных показателей, и проведите анализ графиков их изменений в зависимости от прогнозов. Например, это может быть критерий «выручка»: одна линия — это прогнозы, другая — реальные результаты. Если вы увидите постоянное несовпадение этих линий, — нужно садиться и выяснять, что не так с прогнозами.
Если вы хотите быть успешным руководителем, учитывайте прогнозы и вовлекайте финотдел в принятие решений.
Оценка текущих затрат
Прогноз невозможен без расчета текущих затрат компании. Поэтому рассмотрим эти показатели подробнее.
Затраты — это ресурсы компании, которые были израсходованы для достижения цели: изготовления продукции или оказания услуг. Затраты нужно не только заранее оценивать, но и анализировать, и корректировать в процессе работы.
«Затраты» и «расходы» — это разные понятия, не путайте. Затраты используются на покупку запасов для потребления, продажи или использования. То есть фактический капитал компании при этом не уменьшается. А расходы — это когда «товар» уже продан. Пример. Чтобы создать продукт, было затрачено 100 долларов на сырье, производство и зарплату сотрудникам. А когда этот продукт был отдан покупателю, то 100 долларов уходят с баланса компании, и переводятся в расход.
Затраты имеют множество классификаций, но в этой статье остановимся на тех, которые влияют на финансовое прогнозирование.
Текущие и единовременные затраты
Такие затраты возникают во время производства или продажи товаров. Например, издержки на закупку сырья и материалов, на продвижение и продажу продукции/услуг компании и т.д.
Единовременные — появляются тогда, когда вы приняли решение расширяться или выпускать новую продукцию, или создать резерв для оплаты отпусков или ремонта техники/обновления контента.
Постоянные и переменные
Постоянные затраты не зависят от увеличения или уменьшения количества производимых товаров. И даже если компания ничего не выпускает и не продает, все равно возникают. Например: аренда, коммунальные платежи, охрана, амортизация имущества, банковское обслуживание, бухгалтерские услуги, налоги, проценты по кредитам.
Переменные — зависят от количества производимых товаров. Например, вы использовали больше или меньше сырья, или сотрудник со сдельной зарплатой выполнил больше или меньше работы. К ним относятся: закупка материалов, сырья или товаров для перепродажи, доставка продукции, электроэнергия, топливо, услуги других фирм, сдельная зарплата рабочих.
Также при прогнозировании можно подсчитывать реальные и вмененные издержки. Реальные затраты можно увидеть в бухгалтерском отчете, это фактические расходы. А вмененные — это упущенная выгода компании. Например, если вы выберете один из альтернативных способов реализации товаров, и «прогорите», — сколько вы потеряете.
Если вы научитесь учитывать, анализировать и планировать затраты компании, то сможете эффективнее прогнозировать деятельность, избегая финансовых потерь и опережая конкурентов.
