Фінансове прогнозування і планування створені з метою забезпечити ресурсами потреби компанії. При правильному фінансовому підході вони допомагають знизити витрати, збільшити дохідність і раціонально розподіляти фінансові ресурси.
Фінансове прогнозування і планування не повинні бути пасивними відображеннями ваших показників. Вони впливають на матеріальні процеси, підвищують ефективність бізнесу і попереджають негативні явища.
Отже, в чому відмінність між прогнозуванням фінансів і їх плануванням?
Прогнозування фінансів – це процес оцінки майбутніх фінансових результатів компанії на основі аналізу наявних даних, трендів та внутрішніх і зовнішніх факторів. Воно допомагає передбачити доходи, витрати, прибуток та інші фінансові показники на певний період часу.
Планування фінансів – це процес встановлення конкретних цілей, стратегій і дій для досягнення фінансових результатів, визначених у прогнозі. Планування включає розробку фінансових планів, розподіл ресурсів, встановлення бюджету, визначення фінансових цілей та показників ефективності.
Отже, прогнозування фінансів передбачає оцінку майбутніх результатів, тоді як планування фінансів визначає конкретні кроки для досягнення цих результатів.
Обидва ці поняття тісно пов’язані з XVI-XVII століттями. Так називали процеси складання кошторисів витрат і доходів державного бюджету. Але прогноз завжди потрібно робити перед складанням плану. Прогноз завжди багатоваріантний і включає загальні можливі тенденції розвитку. Його суть – передбачити, що може статися у майбутньому, а планування можливе лише в певних заданих умовах.
Прогноз базується на досвіді компанії і поточних пропозиціях, і є оцінкою найбільш ймовірної фінансової ситуації, результатів діяльності або очікуваного руху коштів на майбутні звітні періоди.
Прогноз має відповідати на питання: “Що може статися, якщо..?” І це метод реалізації фінансової політики.
Зовнішнє середовище змінюється дуже швидко, тому доводиться часто змінювати фінансові завдання. Ваш прогноз повинен включати методи для прийняття рішень в нестабільній дійсності. Орієнтуйтесь на аналіз і оцінку явищ і тенденцій, визначайте альтернативні варіанти управління фінансами. Конкретизуйте і коригуйте кілька способів досягнення цілей, послідовність завдань.
Прогноз – це конкретно-прикладна теорія, вона неоднозначна і варіативна. А відмінна риса планування – конкретні кількісні показники, визначені за часом.
Прогнозування – це опис бажаних аспектів, можливих проблем та рішень у майбутньому. Планування – це процес прийняття рішень щодо проблем, виявлених на етапі прогнозування, з урахуванням усіх критичних компонентів.
“Правильний” прогноз: як це зробити?
Прогноз – головний спосіб створення вартості компанії (дисконтованої вартості майбутніх грошових потоків). Складаючи прогноз, ми “малюємо” карту для надходження цих грошових потоків.
Існує 6 основних правил фінансового прогнозування:
- Потрібно намагатися передбачити результати діяльності та ресурси на 3-5 років вперед. Якщо ви дивитесь у майбутнє лише на рік, – не вдасться реалізувати плани, які не потребують негайного повернення.
- Враховуйте особливості вашої галузі та можливі зміни на ринку.
- Ваша стратегія повинна відповідати прогнозу темпу зростання та необхідних ресурсів.
- Прогноз розвитку і прибутку повинен враховувати рівень конкуренції. Якщо ви плануєте швидкий ріст, необхідно передбачити і частку компанії на ринку. Для досягнення високого прибутку потрібно продемонструвати в прогнозі наявність стійкої конкурентної переваги компанії.
- Усі керівники і співробітники, навіть не з фінансових підрозділів, повинні знати про фінансову мету компанії і розуміти, що саме потрібно робити для її досягнення. За участю тих самих співробітників потрібно аналізувати попередні прогнози, щоб вчитися на помилках і змінювати майбутні рішення.
- Вам потрібно мати кілька сценаріїв. Спробуйте скласти список обережних припущень (вони, як правило, збуваються на 75%); основний сценарій (його виконання має ймовірність 50%) і агресивний прогноз (ймовірність реалізації – 25%).
- Так у вас буде загальна ймовірнісна картина ризиків і можливостей. І ви зрозумієте, які аспекти включити або виключити з основного прогнозу.
- Прогнози не повинні бути “правильними”, вони повинні бути корисними. Вони допомагають не робити надмірних обіцянок, наприклад, інвесторам. Вони також тренують управлінські навички керівників і дають можливість менеджерам скласти план на всі випадки життя.
Оцінюємо якість прогнозів
Для оцінки якості прогнозів візьміть всі звіти з прогнозами за останні кілька років, складіть список основних показників і проведіть аналіз графіків їх змін в залежності від прогнозів. Наприклад, це може бути критерій “оборот”: одна лінія – це прогнози, інша – реальні результати. Якщо ви помічаєте постійне неспівпадання цих ліній, варто засісти і з’ясувати, що не так з прогнозами.
Якщо ви хочете бути успішним керівником, враховуйте прогнози і залучайте фінансовий відділ до процесу прийняття рішень.
Оцінка поточних витрат
Прогноз неможливий без розрахунку поточних витрат компанії. Тому розглянемо ці показники детальніше.
Витрати – це ресурси компанії, які були витрачені для досягнення цілі: виготовлення продукції або надання послуг. Витрати потрібно не лише передбачати заздалегідь, але й аналізувати та коригувати протягом роботи.
Витрати мають безліч класифікацій, але в цій статті зупинимось на тих, які впливають на фінансове прогнозування.
Поточні та одноразові витрати
Такі витрати виникають під час виробництва або продажу товарів. Наприклад, витрати на закупівлю сировини та матеріалів, на просування та продаж продукції/послуг компанії та інше.
Одноразові витрати – виникають, коли ви приймаєте рішення про розширення або випуск нової продукції, створення резерву для оплати відпусток або ремонту техніки/оновлення контенту.
Постійні та змінні
Постійні витрати не залежать від збільшення або зменшення кількості вироблених товарів. І навіть якщо компанія нічого не виробляє і не продає, вони все одно виникають. Наприклад: оренда, комунальні платежі, охорона, амортизація майна, банківське обслуговування, бухгалтерські послуги, податки, відсотки по кредитах.
Змінні – залежать від кількості вироблених товарів. Наприклад, ви використали більше або менше сировини, або працівник з оплатою за виконану роботу зробив більше або менше роботи. До них відносяться: закупівля матеріалів, сировини або товарів для перепродажу, доставка продукції, електроенергія, паливо, послуги інших фірм, оплата праці робітників за виконану роботу.
Також при прогнозуванні можна враховувати реальні та упущені витрати. Реальні витрати можна побачити в бухгалтерському звіті, це фактичні витрати. А упущені витрати – це втрачена вигода компанії. Наприклад, якщо ви оберете один з альтернативних способів реалізації товарів, і “прогорите”, – скільки ви втратите.
Якщо ви навчитеся враховувати, аналізувати і планувати витрати компанії, то зможете ефективніше прогнозувати діяльність, уникати фінансових втрат і опережати конкурентів.
